Umsatzsteuer: Online-Shops & Steuern

Für die Umsatzsteuer bedeutet ein Verkauf über Online-Shops aktuell Folgendes:

• Liefert ein Unternehmen Waren von Österreich ins Drittland wie zB in die Schweiz, ist zu beachten, dass die Ausfuhrlieferung steuerfrei ist, sofern der liefernde Unternehmer sowohl den Ausfuhr- als auch den Buchnachweis erbringen kann. In diesem Fall ist eine Nettorechnung ohne Umsatzsteuerausweis und mit einem Hinweis auf die Steuerfreiheit auszustellen. Zusätzlich sind aber die nationalen Bestimmungen im jeweiligen Empfängerland zu beachten, da beispielweise eine steuerliche Registrierung des Lieferers im Empfängerland erforderlich sein kann.
• Bei Lieferungen in einen anderen EU-Mitgliedstaat ist zunächst zu unterscheiden, ob es sich beim Empfänger um einen Unternehmer oder einen Privatkunden handelt. Ist der Empfänger ein Unternehmer, ist die Lieferung steuerfrei, sofern der liefernde Unternehmer die oben erwähnten Ausfuhr- und Buchnachweise erbringen kann und der empfangende Unternehmer die UID-Nummer des Empfängerstaates bekannt gegeben hat.
• Bei Geschäften mit Privatkunden aus anderen EU-Mitgliedstaaten – also in jenen Fällen, in denen der Empfänger keine UID-Nummer bekanntgegeben hat, also zB auch bei Kleinunternehmern und pauschalierten Landwirten – ist die leider nicht EU-einheitliche Lieferschwelle des jeweiligen Mitgliedstaates zu beachten. Solange die Lieferschwelle nicht überschritten wird, ist die Lieferung in Österreich steuerpflichtig.
  Wird die Lieferschwelle hingegen überschritten, ist die Lieferung im Empfänger-Mitgliedstaat steuerpflichtig. In diesem Fall ist eine Registrierung in diesem Mitgliedstaat notwendig und sind auch die allgemeinen Regelungen dieses Mitgliedstaates anzuwenden.