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Einkünftezurechnung und KESt-Rückerstattung bei börsengehandelten Aktien
In dieser Folge von UpToTax Konzernsteuerrecht widmen wir uns einem besonders wichtigen Thema: der Einkünftezurechnung und der KESt-Rückerstattung bei börsengehandelten Aktien, basierend auf dem BMF Wartungserlass 2024.
In diesem Video behandeln wir:
- Grundlagen der Einkünftezurechnung: Erfahren Sie, wie das wirtschaftliche Eigentum am Ende des Record-Tages definiert wird und welche allgemeinen Bedingungen für den wirtschaftlichen Besitz einer Aktie erfüllt sein müssen.
- Details zur KESt-Rückerstattung: Unterschiedliche Anforderungen für Dividenden unter und über 20 Tausend Euro. Wir klären auf, wann eine Mindestbehaltedauer und ein angemessenes wirtschaftliches Risiko erforderlich sind.
- Nachweisführung: Erfahren Sie, welche Dokumente und Nachweise für die Anrechnung oder Rückerstattung der Kapitalertragsteuer (KESt) erforderlich sind, insbesondere in Bezug auf Depotumsätze und Vertragsabschlüsse.
- Praktische Tipps: Wie Sie sich am besten auf diese steuerlichen Anforderungen vorbereiten und typische Fehler vermeiden können.
